2021报税新规,今年变化还真不少!



文章来源:桃源集团   时间:2022年03月04日 点击:983 次 评论: 0



 

报税季节已来临,无论美国公民、绿卡,还是H1工作签证,F1留学生,只要你在美国有收入,就需要向山姆大叔交税。


今年报税有哪些新变化呢?不同收入水平的税率门槛,国税局(IRS)已根据通胀做出了新调整,在标准扣除额、海外资产申报、抚养子女抵税等方面,今年的新变化也真不少!


桃源会计资深会计团队为您归纳总结了2021年度收入税报税的新变化。


 


今年个人报税提早了两个星期,1月24日开始,4月18日截止


税率通胀率调整

 

2021年个人所得税不同税率所适用的应税收入门槛,均依据通胀率作出了调整。不同年收入水平,不同的申报方式,应缴纳的收入税率均有所不同。具体情况如下:


37%:

单身应税收入超过 523,601 美元

夫妻合并申报       628,300 美元

庭户主申报           526,601 美元


35%:

单身应税收入超过 209,426 美元

夫妻合并申报       418,851 美元

家庭户主申报       209,401 美元


32%:

单身应税收入超过 164,926 美元

夫妻合并申报       329,851 美元

家庭户主申报       164,901 美元


24%:

单身应税收入超过 86,376 美元

夫妻合并申报      172,751 美元

家庭户主申报       86,351  美元


22%:

单身应税收入超过 40,526 美元

夫妻合并申报        81,051 美元

家庭户主申报        54,201 美元


12%:

单身应税收入超过  9,951 美元

夫妻合并申报      19,901 美元

家庭户主申报为   14,201 美元


10%:

单身应税收入低于  9,950 美元

夫妻合并申报       19,900 美元

家庭户主申报       14,200 美元


标准扣除额

 

单身:             12,550 美元

夫妻合并申报:25,100 美元

单亲户主:      18,800  美元


年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,350美元。



列举扣除额

 

医疗及牙科费用:

2021年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)7.5%的费用,可以纳入列举扣除的项目。


州税及地方税:

纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。


房屋贷款利息:

纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。


慈善捐款:

最多60%可纳入列举扣除项目。


杂项支出:

最多可列举扣除总支出的2%。


 

 


替代性最低税

 

替代性最低税(Alternative Minimum Tax)

AMT豁免金额,单身为73,600美元,夫妻合并申报为114,600美元。


抚养子女抵税

2021年抚养每名子女的税收抵免额度最高为3,600美元(5岁及以下) ,3,000 美元(6岁到17岁)。今年没有最低收入的要求,但要得到最高抵免额度,收入不能高于$15万(夫妻合报),$11.2万(家庭 户主)和 $7.5万(单身)。

若夫妻合并申报AGI在15 万至40万美元,抵免额是2000美元。夫妻$40万以上者不得抵免,其他纳税人则为AGI超过20万美元。


薪资收入税收抵免

薪资收入税收抵免(Earned Income Tax Credit)方面:

2021年抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时, 可以享有EITC$6,728。$5,980是给两个孩子的,$3,618给有个孩子。若没有孩子,只能拿到$1,502。


领养儿童税收抵免

2021年领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,440美元。


学生贷款利息抵免

2021年学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。


调高退休账户供额限制

美国国税局将2021年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,500美元,增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,500美元供额限制。

美国国税局将2021年的SIMPLE IRA计划的供额限制提高到13,500美元。50岁以上者还享有额外的3,000美元供额限制。

个人退休账户(Individual Retirement Account)则是6,000美元, 50岁以上,可追加$1000。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457,或者SIMPLE IRA等退休储蓄计划,可享受延迟报税和增值免税的好处。


资产增值税

资产增值(Capital Gain)在一年内实现, 称为短期资产增值。若一年以上,称为长期资产增值。

短期资产增值税率跟个人的一般收入税率是一样的。

长期资产增值税,若单身收入在$40,400,夫妻合报的收入在$80,800,不用缴。若单身收入在$40,400 到$445,850之间,夫妻合报的收入在$80,80 到$501,600之间,税率15%。若单身收入在$445,850以上,夫妻合报的收入在$501,600以上,税率20%。


赠与税及遗产税

在赠与税及遗产税(Gift and Estate Tax)方面,2021年对每人年度的免税赠与额度是$15,000。一个人可以赠与多人,但给每人赠与额度不能超过年度$15,000。

国税局还规定,每人终生赠与及遗产税免税额度1,170万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。


失业金

由于疫情,2020年$10,200的失业金((Unemployment Compensation)),可以免缴收入税。2021年,没有这一额度,所有都失业金,都要按正常收入来报。


医疗抵扣额提高

2018税务年通过逐项列出(Itemized Duduction)抵扣的纳税人可以抵扣其医疗和牙科费用超过AGI(调整后收入)的7.5%。

但是从2019年开始,该门槛被提高。2019年纳税人医疗及牙科的支出,超过AGI的10%的费用,才可以纳入扣除项目。


 



海外资产申报

海外资产申报(Statement of Foreign Financial Assets)方面,帐户里超过一定金额门槛,需要填写Form 8938于该年度个人所得税申报时一并进行申报。相关金额门槛的规定如下:

居住美国境外单独申报或已婚但夫妻分开申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元,或是年中任一时间点超过7万5千美元。

夫妻联合申报:在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元,或是年中任一时间点超过15万美元。


海外银行与金融资产帐户申报

海外银行与金融资产帐户申报(Report of Foreign Bank and Financial Accounts),即「肥爸条款」,主要是要求纳税人(绿卡、公民,或者本年度和过去两年加起来的三年在美停留不少于 183 天的人士)若在国外有一个(或以上)的金融帐户(如银行存款、投资帐户、共同基金 Mutual Fund)或签名帐户 (Signature Authority),一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元,同样在2022报税截止日4月18日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部(不是 IRS)申报。



桃源会计提醒大家,今年报税提早了两个星期,已从1月24日开始,报税截止日期为4月18日。


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