报税季节已来临，无论美国公民、绿卡，还是H1工作签证，F1留学生，只要你在美国有收入，就需要向山姆大叔交税。
今年报税有哪些新变化呢？不同收入水平的税率门槛，国税局（IRS）已根据通胀做出了新调整，在标准扣除额、海外资产申报、抚养子女抵税等方面，今年的新变化也真不少！
桃源会计资深会计团队为您归纳总结了2021年度收入税报税的新变化。
今年个人报税提早了两个星期，1月24日开始，4月18日截止
税率通胀率调整
2021年个人所得税不同税率所适用的应税收入门槛，均依据通胀率作出了调整。不同年收入水平，不同的申报方式，应缴纳的收入税率均有所不同。具体情况如下：
37%：
单身应税收入超过 523,601 美元
夫妻合并申报 628,300 美元
庭户主申报 526,601 美元
35%：
单身应税收入超过 209,426 美元
夫妻合并申报 418,851 美元
家庭户主申报 209,401 美元
32%：
单身应税收入超过 164,926 美元
夫妻合并申报 329,851 美元
家庭户主申报 164,901 美元
24%：
单身应税收入超过 86,376 美元
夫妻合并申报 172,751 美元
家庭户主申报 86,351 美元
22%：
单身应税收入超过 40,526 美元
夫妻合并申报 81,051 美元
家庭户主申报 54,201 美元
12%：
单身应税收入超过 9,951 美元
夫妻合并申报 19,901 美元
家庭户主申报为 14,201 美元
10%：
单身应税收入低于 9,950 美元
夫妻合并申报 19,900 美元
家庭户主申报 14,200 美元
标准扣除额
单身： 12,550 美元
夫妻合并申报：25,100 美元
单亲户主： 18,800 美元
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,350美元。
列举扣除额
医疗及牙科费用：
2021年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）7.5%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：
纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：
纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：
最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：
最多可列举扣除总支出的2%。
替代性最低税
替代性最低税（Alternative Minimum Tax）
AMT豁免金额，单身为73,600美元，夫妻合并申报为114,600美元。
抚养子女抵税
2021年抚养每名子女的税收抵免额度最高为3,600美元(5岁及以下) ，3,000 美元(6岁到17岁)。今年没有最低收入的要求，但要得到最高抵免额度，收入不能高于$15万（夫妻合报），$11.2万（家庭 户主）和 $7.5万（单身）。
若夫妻合并申报AGI在15 万至40万美元，抵免额是2000美元。夫妻$40万以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。
薪资收入税收抵免
薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）方面：
2021年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时, 可以享有EITC$6,728。$5,980是给两个孩子的，$3,618给有个孩子。若没有孩子，只能拿到$1,502。
领养儿童税收抵免
2021年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,440美元。
学生贷款利息抵免
2021年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。
调高退休账户供额限制
美国国税局将2021年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,500美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,500美元供额限制。
美国国税局将2021年的SIMPLE IRA计划的供额限制提高到13,500美元。50岁以上者还享有额外的3,000美元供额限制。
个人退休账户（Individual Retirement Account）则是6,000美元， 50岁以上，可追加$1000。
美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者SIMPLE IRA等退休储蓄计划，可享受延迟报税和增值免税的好处。
资产增值税
资产增值（Capital Gain）在一年内实现， 称为短期资产增值。若一年以上，称为长期资产增值。
短期资产增值税率跟个人的一般收入税率是一样的。
长期资产增值税，若单身收入在$40,400，夫妻合报的收入在$80,800,不用缴。若单身收入在$40,400 到$445,850之间，夫妻合报的收入在$80,80 到$501,600之间，税率15%。若单身收入在$445,850以上，夫妻合报的收入在$501,600以上，税率20%。
赠与税及遗产税
在赠与税及遗产税（Gift and Estate Tax）方面，2021年对每人年度的免税赠与额度是$15,000。一个人可以赠与多人，但给每人赠与额度不能超过年度$15,000。
国税局还规定，每人终生赠与及遗产税免税额度1,170万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。
失业金
由于疫情，2020年$10,200的失业金（（Unemployment Compensation）），可以免缴收入税。2021年，没有这一额度，所有都失业金，都要按正常收入来报。
医疗抵扣额提高
2018税务年通过逐项列出（Itemized Duduction）抵扣的纳税人可以抵扣其医疗和牙科费用超过AGI（调整后收入）的7.5%。
但是从2019年开始，该门槛被提高。2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过AGI的10%的费用，才可以纳入扣除项目。
海外资产申报
海外资产申报（Statement of Foreign Financial Assets）方面，帐户里超过一定金额门槛，需要填写Form 8938于该年度个人所得税申报时一并进行申报。相关金额门槛的规定如下：
居住美国境外单独申报或已婚但夫妻分开申报：在报税年度最后一天前海外总资产超过5万美元，或是年中任一时间点超过7万5千美元。
夫妻联合申报：在报税年度最后一天前海外总资产超过10万美元，或是年中任一时间点超过15万美元。
海外银行与金融资产帐户申报
海外银行与金融资产帐户申报（Report of Foreign Bank and Financial Accounts），即「肥爸条款」，主要是要求纳税人（绿卡、公民，或者本年度和过去两年加起来的三年在美停留不少于 183 天的人士）若在国外有一个（或以上）的金融帐户（如银行存款、投资帐户、共同基金 Mutual Fund）或签名帐户 (Signature Authority)，一年中任何时间的「总和」最高额超过1万美元，同样在2022报税截止日4月18日前要用 Form 114 (e-filing system) 向美国财政部（不是 IRS）申报。
桃源会计提醒大家，今年报税提早了两个星期，已从1月24日开始，报税截止日期为4月18日。
如果您有任何税务问题，欢迎洽询桃源会计，联系电话：312-949-9898
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