据统计，现在美国四年公立和私立大学的平均费用已分别升到$49,000和$107000，几年后，这些数字将上涨为$118,000和$260,000。那麽父母亲怎样筹划这笔钱呢？一般来说，有三种方法：未成人账户（Custodial Account），教育金账户（Educational IRA）和529计划（529 College Savings Plan）。
桃源集团创办人陶培根
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未成人账户（Custodial Account）。根据未成人统一礼物和转移条例（UGMA/UTMA），父母亲每人每年可以赠送或转移$10,000给其小孩，而不用交礼物税。在一个未成人账户里，$700以下免征所得税。超过这一限额，分两种情况上税：小孩年龄在14岁以上，超额部分按小孩的税率-即最低档税率15%上税﹔小孩年龄低于14岁，从$700到$1400部分投资收入按小孩税率课税，超出$1400 按父母亲的最高税率缴税。所以说，用未成人账户方法来累积教育基金的优点是减免投资收入所得税。
教育金账户（Educational IRA）。从1998年1月1日起，每个家庭在年收入$150,000以下（即父母亲合报税）或单个在$95,000以下（即父母亲分开报税），可为每个小孩设立教育金账户，每年限额$500，$500本金不能减免所得税，但它所衍生的投资收入或利息免征联邦和州所得税。2001年布什税改方桉对教育金账户实行了多方面改进：第一，每年的限额从$500提高到$2,000。第二，增加家庭收入至$190,000，但维持分开报税个人收入不变，即$95,000以下。第三，扩大教育金账户里的基金用途范围。新税改政策既允许资金用于高等教育，也适合中小学教育。中小学教育支出包括学费，书费，校服，住宿费，交通费和计算机等。换句话说，只要将教育金账户里的资金花费于这些用途，那麽其投资收入或利息免征联邦和州税。
529计划（529 College Savings Plan）。529计划以投资方式筹划基金，这类计划採用共同基金的投资方式，投资收入延税（Tax-deferred），若投资回报率超过学费通胀，那麽529计划就体现出优越性。
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